Wir erhalten häufig Anfragen von Mandanten bezüglich ihrer steuerlichen Verpflichtungen nach Erhalt einer Aufenthaltsgenehmigung.
Entgegen der Annahme verleiht der Besitz einer Aufenthaltsgenehmigung in Spanien nicht automatisch steuerliche Ansässigkeit und begründet auch nicht die Verpflichtung, alle Vermögenswerte und Einkünfte, einschließlich derer im Ausland gehaltenen oder generierten, zu deklarieren.
Die Aufenthaltserlaubnis (legale Aufenthaltsgenehmigung) ist ein administrativer Status, der es einem Ausländer erlaubt, ab dem Zeitpunkt seiner Erteilung bis zu seinem Ablauf legal in Spanien zu leben. Mit anderen Worten, Es ist eine Erlaubnis, die nach vorne blickt.
Es gibt verschiedene Arten von Aufenthaltstiteln, einige im Zusammenhang mit familiären oder arbeitsrechtlichen Beziehungen und andere, die ausschließlich zum Zweck des Aufenthalts in Spanien erteilt werden.
Der Umfang und die Rechte, die mit jeder Art von Genehmigung verbunden sind, variieren je nach der beantragten spezifischen Kategorie.
Einige Beispiele für Aufenthaltstitel:
- Aufenthaltsbescheinigung für Unionsbürger
- Aufenthalts- und Arbeitserlaubnis (selbstständig und/oder angestellt)
- Aufenthaltsgenehmigung zur nicht-erwerbsmäßigen Tätigkeit
- Aufenthaltskarte für ein Familienmitglied eines spanischen oder EU-Bürgers
- Aufenthaltserlaubnis aus besonderen Gründen (am häufigsten Arraigo)
Im Gegensatz dazu, Steueransässigkeit ist ein Steuerstatus, der bestimmt, wo eine Person ihr Vermögen und Einkommen deklarieren muss und wo sie letztendlich Steuern zahlen muss.
Eine Person gilt als steuerlich ansässig in Spanien, wenn sie eine der folgenden Kriterien erfüllt:
- Mehr als 183 Tage im Jahr in Spanien verbringen
- Den wirtschaftlichen Schwerpunkt in Spanien having
- Seine unmittelbare Familie (Ehepartner und Kinder) lebt in Spanien
Ein Steuerinländer muss in Spanien auf sein weltweites Einkommen Steuern zahlen. Dies geschieht über die spanische Einkommensteuererklärung (IRPF) und in bestimmten Fällen über das Modelo 720.
Mit anderen Worten, der steuerliche Wohnsitz ist ein Status, der “rückwärts” schaut” die Prüfung, ob eine der oben genannten Bedingungen in einem bestimmten Steuerjahr erfüllt wurde.
Daher kann es vorkommen, dass eine Person eine Aufenthaltserlaubnis besitzt, ohne steuerlich ansässig zu sein, zum Beispiel jemand mit einer Nicht-Erwerbsaufenthaltsgenehmigung in den ersten Monaten seines Aufenthalts oder jemand, der sich weniger als 183 Tage in Spanien aufhält.
Es kann auch vorkommen, dass eine Person steuerlich ansässig wird, ohne einen rechtmäßigen Wohnsitz zu haben, da die Kriterien für die Bestimmung der steuerlichen Ansässigkeit den administrativen Einwanderungsstatus einer Person nicht berücksichtigen.
Zuletzt ist der effektive Wohnsitz in spanischem Hoheitsgebiet in den meisten Fällen eine wesentliche Voraussetzung für die Beibehaltung und/oder Verlängerung der Aufenthaltsgenehmigung. Eine Unterbrechung der Kontinuität des tatsächlichen Wohnsitzes könnte somit zukünftige Verlängerungen und folglich das Recht, sich weiterhin auf legaler Basis in Spanien aufzuhalten, gefährden.