Con frecuencia recibimos consultas de clientes sobre sus obligaciones fiscales una vez que han obtenido un permiso de residencia.
Contrariamente a lo que se podría suponer, la posesión de un permiso de residencia en España no confiere automáticamente la residencia fiscal, ni genera la obligación de declarar todos los bienes e ingresos, incluidos los poseídos o generados en el extranjero.
El permiso de residencia (residencia legal) es un estatus administrativo que permite a un nacional extranjero vivir legalmente en España desde el momento en que se concede hasta su vencimiento. En otras palabras, Es un permiso que mira hacia adelante.
Existen diferentes tipos de permisos de residencia, algunos ligados a relaciones familiares o laborales, y otros concedidos con el único fin de residir en España.
El alcance y los derechos asociados con cada tipo de permiso varían según la categoría específica que se solicite
Algunos ejemplos de permiso de residencia:
- Certificado de registro como ciudadano de la UE
- Permiso de residencia y de trabajo (autónomo y/o por cuenta ajena)
- Permiso de residencia no lucrativa
- Tarjeta de residencia de familiar de ciudadano español o de la UE
- Permiso de residencia por circunstancias excepcionales (el más común, Arraigo)
En contraste, residencia fiscal es un estatus fiscal que determina dónde un individuo debe declarar sus activos e ingresos y, en última instancia, dónde debe pagar impuestos.
Una persona se considera residente fiscal en España si cumple alguno de los siguientes criterios:
- Pasar más de 183 días al año en España
- Teniendo el principal centro de intereses económicos en España
- Teniendo a su familia inmediata (cónyuge e hijos) viviendo en España
Un residente fiscal debe pagar impuestos en España sobre sus ingresos mundiales. Esto se hace a través de la Declaración de la Renta (IRPF) y, en ciertos casos, el Modelo 720.
En otras palabras, la residencia fiscal es un estado que mira “hacia atrás” evaluar si se ha cumplido alguna de las condiciones anteriores durante un año fiscal determinado.
Por lo tanto, puede suceder que una persona posea un permiso de residencia sin ser residente fiscal, por ejemplo, alguien con un permiso de residencia no lucrativa durante los primeros meses de su estancia, o alguien que pase menos de 183 días en España.
También puede ocurrir que un individuo se convierta en residente fiscal sin tener residencia legal, ya que los criterios para determinar la residencia fiscal no consideran el estatus migratorio administrativo de una persona.
Por último, la residencia efectiva en territorio español es, en la mayor parte de los casos, un requisito indispensable para el mantenimiento y/o renovación de la autorización de residencia. Interrumpir la continuidad de la residencia efectiva podría, por tanto, comprometer futuras renovaciones y, en consecuencia, el derecho a continuar residiendo en España de forma legal.